Налоговые «ловушки», связанные с совместными банковскими счетами – на что следует обратить внимание

Совместные банковские счета могут быть удобным и практичным инструментом, однако за внешней простотой этой схемы скрываются налоговые ловушки, способные привести к неожиданным финансовым последствиям.

Согласно действующему налоговому законодательству, налоговая служба имеет право проверять движение средств по совместным счетам и сопоставлять снятие или переводы денег с реальным вкладом каждого из совладельцев.

Проблемы возникают прежде всего в тех случаях, когда один из совладельцев, не вносивший собственные средства на счёт, снимает деньги или переводит их для личного использования.

В такой ситуации операция может быть квалифицирована как дарение или родительская финансовая помощь, что автоматически запускает налоговые обязательства.

Наиболее распространённый пример — совместные счета родителей и детей. Если средства переводятся с общего счёта на личный счёт ребёнка без предварительного уведомления налоговых органов, такая операция может быть признана дарением.

То же самое относится и к случаям, когда деньги переводятся на счёт, где ребёнок является совладельцем вместе с третьим лицом, и невозможно доказать, что средства были использованы исключительно им.

Налоговые органы опираются на данные, предоставляемые банками, и могут установить, превышает ли сумма снятых или переведённых средств фактический вклад конкретного совладельца.

При значительных суммах это приводит к применению положений о дарениях и родительской помощи с обязательной подачей декларации через платформу myPROPERTY налоговой службы ΑΑΔΕ.

Законодательство предусматривает льготный режим для денежных переводов между близкими родственниками первой категории. Суммы до 800.000 евро между родителями и детьми, супругами, бабушками, дедушками и внуками не облагаются налогом, при условии, что перевод осуществляется через банковскую систему и подана соответствующая декларация.

При нарушении хотя бы одного из этих условий налоговая льгота утрачивается, и налог начисляется в полном объёме.

Важно отметить, что простое зачисление средств на совместный счёт само по себе не считается дарением. Налоговое обязательство возникает только в момент, когда совладелец, не внесший средства, использует их в личных целях.

Как правило, тщательному контролю не подлежат мелкие суммы, а также переводы на покрытие расходов детей, обучающихся за границей, при наличии чёткой и обоснованной цели.

Если в ходе проверки операция не подтверждена или отсутствуют необходимые доказательства, налог начисляется с первого евро.

Ставки налога варьируются от 10% до 40% в зависимости от степени родства. Особенно строго облагаются наличные операции, которые облагаются отдельным налогом по ставке 10% без какого-либо необлагаемого минимума.

Особое внимание налоговые органы уделяют и последовательным дарениям, когда деньги переводятся через промежуточных лиц с целью их последующего получения лицом, не относящимся к первой категории родства.

В таких случаях анализируется время и цель переводов, и при выявлении попытки обхода закона применяется налог 20% без необлагаемого порога, особенно если операции совершены в период менее шести месяцев.

Source link